HỘ KINH DOANH CHO THUÊ NHÀ PHẢI NỘP NHỮNG LOẠI THUẾ NÀO?

Theo Nghị quyết số 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026, thuế khoán bị xóa bỏ và chấm dứt thu, nộp lệ phí môn bài. Khi đó, hộ kinh doanh chỉ còn thực hiện nghĩa vụ với 2 loại thuế chính, gồm:

1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc diện không chịu thuế GTGT. Trường hợp doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, với công thức:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ %.

Trong đó tỷ lệ % áp dụng tùy theo ngành nghề kinh doanh (từ 0,5% đến 5%).

2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế TNCN. Khi doanh thu vượt ngưỡng này, thuế TNCN được xác định theo 2 cách:

(i) Tính trên thu nhập chịu thuế (doanh thu trừ chi phí), áp dụng thuế suất lũy tiến từ 15% đến 20% tùy quy mô doanh thu;

(ii) Đối với hộ có doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm, được lựa chọn nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu vượt 500 triệu đồng, với tỷ lệ tương ứng từng ngành nghề.

Riêng hoạt động cho thuê bất động sản (không bao gồm lưu trú), thuế TNCN được tính 5% trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm.

Việc lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN được ổn định trong 2 năm liên tiếp. Trường hợp doanh thu thực tế liên tục vượt 3 tỷ đồng/năm, hộ kinh doanh sẽ bắt buộc chuyển sang phương pháp tính thuế trên thu nhập, không tiếp tục áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu.

Từ năm 2026, thuế đối với hộ kinh doanh cho thuê nhà được xác định dựa trên doanh thu thực tế, thay cho cơ chế thuế khoán trước đây.

Theo đó, doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống được miễn thuế GTGT và thuế TNCN nhưng vẫn phải kê khai; trường hợp doanh thu vượt ngưỡng, hộ kinh doanh phải nộp thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu và thuế TNCN tính trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng, theo tỷ lệ quy định.

Cách tính mới đòi hỏi hộ kinh doanh cho thuê nhà cần theo dõi sát doanh thu, kê khai đầy đủ và chủ động nắm rõ nghĩa vụ thuế để tránh rủi ro phát sinh từ năm 2026.

Mọi thông tin thắc mắc cần trao đổi liên quan đến các vấn đề trên, xin Quý khách hàng vui lòng liên lạc với Luật Mai Phong để được hướng dẫn chi tiết.

—————————

CÔNG TY LUẬT TNHH MAI PHONG

Trụ sở chính: Số nhà 202, Hoàng Quốc Việt, Cầu Giấy, Hà Nội

VPGD: Phòng 205 Tòa nhà A6B Khu Đô Thị Mới Nam Trung Yên – Trung Hoà – Cầu Giấy – Hà Nội

Websibte: www.kienthucphapluat.vn

Email: luatsumaiphong@gmail.com

Tel: (024) 62. 810. 711- Fax: (024) 62. 810. 722 – Hotline: 097. 420. 6766