Năm 2025, điều kiện để người lao động nghỉ việc và hưởng lương hưu có những thay đổi gì? Liệu lương hưu có phải chịu thuế thu nhập cá nhân hay không?

1. Điều kiện để nghỉ việc hưởng lương hưu

Để nghỉ việc hưởng lương hưu của người lao động cần đáp ứng 2 điều kiện là đủ độ tuổi nghỉ hưu và đủ thời gian đóng BHXH, theo đó:

Về điều kiện đủ độ tuổi nghỉ hưu, căn cứ Điều 4 Nghị định 135/2020/NĐ-CP quy định:

“Điều 4. Tuổi nghỉ hưu trong điều kiện lao động bình thường

Tuổi nghỉ hưu của người lao động trong điều kiện lao động bình thường theo khoản 2 Điều 169 của Bộ luật Lao động được quy định cụ thể như sau:

1. Kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2021, tuổi nghỉ hưu của người lao động trong điều kiện lao động bình thường là đủ 60 tuổi 03 tháng đối với lao động nam và đủ 55 tuổi 04 tháng đối với lao động nữ; sau đó, cứ mỗi năm tăng thêm 03 tháng đối với lao động nam cho đến khi đủ 62 tuổi vào năm 2028 và cứ mỗi năm tăng thêm 04 tháng đối với lao động nữ cho đến khi đủ 60 tuổi vào năm 2035.”

Dựa theo quy định trên, tuổi nghỉ hưu năm 2025 trong điều kiện lao động bình thường của lao động nam là 61 tuổi 3 tháng và lao động nữ là 56 tuổi 8 tháng.

Thời điểm nghỉ hưu là kết thúc ngày cuối cùng của tháng đủ tuổi nghỉ hưu theo quy định. Thời điểm người lao động bắt đầu hưởng lương hưu là ngày đầu tiên của tháng liền kề sau thời điểm nghỉ hưu.

Về điều kiện đủ thời gian đóng BHXH, căn cứ điểm a khoản 1 Điều 219 Bộ luật Lao động năm 2019 thì người lao động khi nghỉ việc phải có thời gian tham gia BHXH tối thiểu là 20 năm mới đủ điều kiện để hưởng lương hưu.

Khi đó, lao động nam nghỉ hưu với 20 năm đóng BHXH sẽ được hưởng mức lương hưu bằng 45% bình quân tiền lương làm căn cứ đóng BHXH, lao động nữ nghỉ hưu với 20 năm đóng BHXH sẽ được hưởng mức lương hưu bằng 55% bình quân tiền lương làm căn cứ đóng BHXH.

Từ ngày 1/7/2025, Luật Bảo hiểm xã hội năm 2024 có hiệu lực thì điều kiện về tuổi nghỉ hưu vẫn không thay đổi, vẫn áp dụng theo hướng dẫn tại Điều 4 Nghị định 135/2020/NĐ-CP, tức là tuổi nghỉ hưu trong điều kiện lao động bình thường của lao động nam là 61 tuổi 3 tháng và lao động nữ là 56 tuổi 8 tháng.

Tuy nhiên, đối với điều kiện thời gian đóng BHXH có sự thay đổi. Cụ thể, tại điều 64 Luật Bảo hiểm xã hội năm 2024, người tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc khi nghỉ việc có thời gian đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc từ đủ 15 năm trở lên thì được hưởng lương hưu.

Khi đó, lao động nam nghỉ hưu với 15 năm đóng BHXH sẽ được hưởng mức lương hưu bằng 40% bình quân tiền lương làm căn cứ đóng BHXH, lao động nữ nghỉ hưu với 15 năm đóng BHXH sẽ được hưởng mức lương hưu bằng 45% bình quân tiền lương làm căn cứ đóng BHXH.

2. Lương hưu có phải chịu thuế thu nhập cá nhân hay không?

Căn cứ Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, được sửa đổi bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2012 có quy định như sau:

“Điều 4. Thu nhập được miễn thuế

…

10. Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; tiền lương hưu do quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng.

…”

Đồng thời, tại điểm k khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, về những khoản thu nhập được miễn thuế quy định:

“Điều 3. Các khoản thu nhập được miễn thuế

1. Căn cứ quy định tại Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Điều 4 của Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:

…

1. k) Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội trả theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội; tiền lương hưu nhận được hàng tháng từ Quỹ hưu trí tự nguyện.

Cá nhân sinh sống, làm việc tại Việt Nam được miễn thuế đối với tiền lương hưu được trả từ nước ngoài.

…”

Có thể thấy, tiền lương hưu thuộc khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân. Do đó, khoản tiền lương hưu được nhận, nếu có tăng, người hưởng lương hưu vẫn không phải nộp thuế TNCN.

Mọi thông tin thắc mắc cần trao đổi liên quan đến các vấn đề trên, xin Quý khách hàng vui lòng liên lạc với Luật Mai Phong để được hướng dẫn chi tiết.

—————————-

CÔNG TY LUẬT TNHH MAI PHONG

Trụ sở chính: Số nhà 202, Hoàng Quốc Việt, Cầu Giấy, Hà Nội

VPGD: Phòng 205 Tòa nhà A6B Khu Đô Thị Mới Nam Trung Yên – Trung Hoà – Cầu Giấy – Hà Nội

Websibte: www.kienthucphapluat.vn

Email: luatsumaiphong@gmail.com

Tel: (024) 62. 810. 711- Fax: (024) 62. 810. 722 – Hotline: 097. 420. 6766